– czyli które należności przedawniają się w 2024r.? Sposoby postępowania z przedawnionymi opłatami za gospodarowanie odpadami komunalnymi w księgach rachunkowych. Problematyka przedawnienia należności zabezpieczonych hipoteką.
Informacje organizacyjne:
- Zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy webinarowej umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy oraz na rozmowy pomiędzy uczestnikami spotkania
- Zgłoszeni uczestnicy otrzymają na wskazane adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju,
- Platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w komputerze lub aplikację w smartfonie.
Informacje o prowadzącym szkolenie:
- Trener specjalizujący się m.in. w zagadnieniach dotyczących rachunkowości podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, windykacji i egzekucji należności budżetowych, zarówno cywilnoprawnych jak i publicznoprawnych;
- Ponad 30 lat zawodowo zajmowała się problematyką związaną z realizacją i windykacją dochodów budżetowych w jednej z największych jednostek samorządu terytorialnego. W ramach obowiązków zawodowych zajmowała się realizacją dochodów z opłaty skarbowej, administracyjnych kar pieniężnych, mandatów nakładanych przez funkcjonariuszy straży miejskiej, a także stosowaniem ulg w spłacie należności budżetowych oraz gospodarką kasową w urzędzie;
- Przez wiele lat pełniła funkcje Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji w jednym z największych urzędów miejskich, nadzorując wymiar, pobór, rachunkowość i egzekucję należności budżetowych.
- Autorka opracowań z dziedziny związanej z realizacją niektórych zadań gmin publikowanych w fachowych czasopismach m.in. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne.
Wybrane zagadnienia:
- Omówienie na konkretnych przykładach wyliczania terminów przedawnienia w zależności od sposobu powstawania zobowiązania podatkowego.
- Jak przedawniają się odsetki i koszty upomnienia?
- Jakie działania powinien podjąć wierzyciel aby nie dopuścić do przedawnienia lub przynajmniej przerwać lub zawiesić bieg terminu przedawnienia opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi?
- Jakie zdarzenia zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej przerywają a jakie zawieszają bieg terminu przedawnienia?
- Przerwanie biegu terminu przedawnienia przez zastosowanie środka egzekucyjnego (od kiedy liczyć bieg „nowego” terminu przedawnienia po zastosowaniu środka egzekucyjnego? Czy brak środków pieniężnych na rachunku bankowym zobowiązanego czyni
- zastosowany środek egzekucyjny – zajęcie wierzytelności - bezskutecznym?)
- Czy można wydać zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach jeżeli zaległość z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi została zahipotekowana a termin przedawnienia już upłynął – jak postąpić w sytuacji gdy podatnik wystąpi o takie zaświadczenie?
- Czy nadpłata w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi ulega przedawnieniu i jak liczyć termin przedawnienia do zwrotu nadpłaty?
- Czy można zarachować dobrowolną wpłatę zobowiązanego na zaległość objętą tytułem wykonawczym i czy przerwie to bieg terminu przedawnienia?
- Obowiązek informowania organu egzekucyjny o przedawnieniu należności objętych tytułem wykonawczym w tym obowiązek informowania o przedawnienia kosztów upomnienia.
Szczegółowy program szkolenia:
I. Stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej do należności z tytułu opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi – sposoby powstawania zobowiązania w opłacie.
- Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi jako należność powstająca z mocy prawa – jak rozumieć to w praktyce (przykłady: jak i od kiedy liczyć odsetki w przypadku braku deklaracji, deklaracja złożona po terminie, deklaracja nieprawidłowa, decyzja określająca, czy w decyzji określającej naliczamy odsetki? zawiadomienie o wysokości opłaty doręczone po upływie terminu płatności).
- Najczęściej występujące błędy w zakresie dokonywania przypisów i odpisów (w jakim terminie przypisać należność wynikającą z deklaracji, z decyzji, z zawiadomienia? Przypis a niedoręczona decyzja, decyzja na zmarłego podatnika. Czy mimo niedoręczenia zawiadomienia o wysokości opłaty po zmianie stawek powstaje „nowe” zobowiązanie i zaległość w przypadku braku wpłaty?)
- Terminy płatności opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi (z czego wynikają? Kiedy mamy do czynienia z zaległością?)
- Wygaszenie zobowiązań w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi poprzez zapłatę, przedawnienie, umorzenie zaległości, zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości, bieżących i przyszłych zobowiązań.
II. Przedawnienie zobowiązania w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi.
- Za jaki okres wstecz organ podatkowy może skutecznie żądać złożenia deklaracji „śmieciowej” lub w przypadku jej niezłożenia określić wysokość zobowiązania z tytułu opłaty?
- Jaki jest termin płatności opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi w przypadku wydania w 2024r. decyzji określającej np. za 2019r.?
- Czy opłatę za gospodarowanie odpadami komunalnymi za rok 2018 należało uznać za przedawnioną z końcem roku 2023 jeżeli nie podjęto żadnych działań skutkujących przerwaniem lub zawieszeniem biegu terminu przedawnienia?
- Czy należało odpisać przedawnioną opłatę z roku 2018 w roku 2023 czy w 2024?
- Czy w decyzji określającej opłatę za okresy wsteczne należy naliczyć odsetki od zaległości?
- Czy i na jakich zasadach zastosowanie środka egzekucyjnego przerywa bieg terminu przedawnienia (pojęcie tzw. skutecznego i nieskutecznego środka egzekucyjnego, w którym momencie następuje zajęcie środków na rachunku bankowym)?
- Czy w przypadku przedawnienia opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi należy równocześnie odpisać z ksiąg rachunkowych należność główną, odsetki i koszty upomnienia?
- W jaki sposób udokumentować przedawnienie opłaty, odsetek i kosztów upomnienia?
- Jaki dokument stanowił będzie dowód księgowy, w oparciu o który można będzie odpisać przedawnioną opłatę z ksiąg rachunkowych?
- Omówienie najnowszych orzeczeń dotyczących przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką – istotna zmiana linii orzeczniczej.
- Czy ustanowienie hipoteki lub zastawu skarbowego zabezpiecza przed przedawnieniem opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi?
III. Nadpłata w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi – kiedy może wystąpić i kiedy przedawni się prawo do zwrotu nadpłaty?
- Definicja nadpłaty wg Ordynacji podatkowej (momenty powstania nadpłaty, czy nadpłata musi być zawsze określona decyzją?, czy mamy do czynienia z nadpłatą opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi w przypadku gdy podatnik uiści opłatę z góry na cały rok?, kto powinien wydać decyzję w sprawie nadpłaty - wymiar czy księgowość?).
- Czy nadpłata musi być zwrócona podatnikowi czy innej osobie, która dokonała wpłaty za podatnika?
- Zasady zaliczania i zwrotu nadpłaty (jak postępować z nadpłatami do wysokości kosztów upomnienia?, czy można zaliczyć nadpłatę na koszty upomnienia?, czy można zaliczyć nadpłatę na poczet przyszłych zobowiązań? Czy nadpłatę w opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi można zarachować na inne podatki lub zaległość cywilnoprawną?).
- Czy można zarachować nadpłatę na zaległość zabezpieczoną wpisem na hipotekę?
- Czy w przypadku zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości należy wydać postanowienie o zarachowaniu? Zmiana zasad wydawania postanowień o zarachowaniu nadpłaty od 1 września 2023r.
- Zwrot nadpłaty na rachunek bankowy, przekazem pocztowym, w kasie (terminy zwrotu nadpłaty, zwrot nadpłaty z odsetkami).
- Jak postąpić z nadpłatami, gdy prawo do zwrotu nadpłaty uległo przedawnieniu?
- Postępowania z nadpłatami po śmierci podatnika ( czy podlegają dziedziczeniu i kiedy mogą być zwrócone?).
- Czy zwrot nadpłaty po śmierci podatnika dokonywany jest z urzędu jego spadkobiercom czy na ich wniosek?
IV. Indywidualne pytania, konsultacje.
Uwaga! Uczestnicy szkolenia otrzymają w materiałach szkoleniowych przydatne w zakresie realizowanych zadań wzory pism, decyzji, postanowień a także wzory instrukcji dot. m.in. ewidencji księgowej opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi.
Miejsce szkolenia
Internetwww.owal.edu.pl, Szkolenie online