INFORMACJE O PROWADZĄCYM SZKOLENIE:
Trener specjalizujący się m.in. w zagadnieniach dotyczących rachunkowości podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, windykacji i egzekucji należności budżetowych, zarówno cywilnoprawnych jak i publicznoprawnych;
Ponad 30 lat zawodowo zajmowała się problematyką związaną z realizacją i windykacją dochodów budżetowych w jednej z największych jednostek samorządu terytorialnego. W ramach obowiązków zawodowych zajmowała się realizacją dochodów z opłaty skarbowej, administracyjnych kar pieniężnych, mandatów nakładanych przez funkcjonariuszy straży miejskiej, a także stosowaniem ulg w spłacie należności budżetowych oraz gospodarką kasową w urzędzie;
Przez wiele lat pełniła funkcje Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji w jednym z największych urzędów miejskich, nadzorując wymiar, pobór, rachunkowość i egzekucję należności budżetowych.
Autorka opracowań z dziedziny związanej z realizacją niektórych zadań gmin publikowanych w fachowych czasopismach m.in. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne.

WYBRANE ZAGADNIENIA:

1. Nowe zasady dotyczące zarachowania wpłaty tytułem rat, na które rozłożono zaległość podatkową lub podatek.
2. Podwyższenie kwoty wpłaty, którą za podatnika może wpłacić inna osoba tzw. wyręczyciel.
3. Wprowadzenie nowych zasad zaokrąglania w przypadku zaliczania wpłaty oraz nadpłaty na poczet zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę.
4. Dokonywanie stosownych przeksięgowań, odpisów, przypisów czy korekt ewentualnych nieprawidłowych zapisów w ewidencji księgowej.
5. Jaka jest podstawa i termin na ewentualne korygowanie zapisów w ewidencji księgowej?
6. Przypisy za okresy wsteczne – jak i w oparciu o jakie dokumenty przypisać należności główne i odsetki?
7. Odpis przedawnionych należności z tytułu podatków i opłat publicznoprawnych z ksiąg rachunkowych – jak udokumentować przedawnienie?, jak sporządzić dokument księgowy do odpisu?, kto powinien go podpisać? Czy przedawniony podatek i/lub opłata może pozostać w księgach rachunkowych na następny rok?

SZCZEGÓŁOWY PROGRAM SZKOLENIA:

1. Ogólne zasady ewidencji księgowej w zakresie podatków i opłat – obowiązujące przepisy (zastosowanie wybranych przepisów ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach publicznych, ordynacji podatkowej, rozporządzeń Ministra Finansów).
2. Podstawa przypisu (deklaracja, decyzja, zawiadomienie o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi).
3. Szczegółowe omówienie zasad funkcjonowania konta rozrachunkowego 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych” .
4. Czy podstawą przypisu/odpisu jest decyzja doręczona czy ostateczna?
5. Składanie deklaracji za okresy wsteczne np. od 2022r. (na których drukach?, starych czy aktualnie obowiązujących?)
6. Czy wydana np. 20 września 2026r. decyzja określająca wysokość podatku od nieruchomości osoby fizycznej za rok 2022 doręczona 25 września 2026r. stanowić będzie podstawę przypisu należności na karcie kontowej zobowiązanego i w którym miesiącu?
7. Czy podatnika należy informować o przedawnieniu należności?
8. W jaki sposób dokonać przypisu deklaracji za okresy wsteczne (czy należą się odsetki za okresy wsteczne, w przypadku gdy deklaracje nie były składane? Od kiedy liczyć odsetki? Na podstawie jakiego dokumentu przypisać odsetki?)
9. Kiedy dokonać odpisu należności w związku z jej umorzeniem – decyzja wydana we wrześniu 2026r. a doręczona podatnikowi 15 października 2026r.?
10. Przypisywanie korekt deklaracji (terminy składania).
11. Kiedy i na jakiej podstawie przypisać koszty upomnienia.
12. Sposoby płatności podatków i opłat.
- zapłata w kasie
- zapłata na rachunek bankowy,
- zapłata do inkasenta.
- zapłata przez tzw. wyręczyciela – podwyższenie kwoty, którą za podatnika może wpłacić inny podmiot – zmiana Ordynacji podatkowej od 1 października 2026r.
13. Zarachowanie wpłaty dokonanej po terminie płatności Czy zarachować należy zgodnie ze wskazaniem podatnika np. tylko na należność główną? Czy i kiedy organ podatkowy musi wydać postanowienie o zarachowaniu wpłaty? Czy nadpłatę z podatku rolnego można przeksięgować na należności cywilnoprawne? Czy wpłatę dokonaną przez podatnika można zarachować na zaległość objętą tytułem wykonawczym?)
14. Zarachowanie wpłat dokonanych tytułem rat, na które organ podatkowy rozłożył podatek lub zaległość podatkową – zmiana Ordynacji podatkowej od 1 października 2026r.
15. Jak należy zarachować wpłatę w przypadku równoczesnego istnienia układu ratalnego i zaległości w innym tytule podatkowym?
16. Które podmioty muszą regulować płatności podatków i opłat w formie bezgotówkowej?
17. Przedawnienie podatków i opłat.
- kiedy dochodzi do przedawnienia należności?
- w jaki sposób może dojść do przerwania biegu terminu przedawnienia?
- w jaki sposób i kiedy odpisać przedawniony podatek i/lub opłatę z konta zobowiązanego?
- jakie są konsekwencje bilansowe niedokonania odpisu przedawnionej należności?
- czy pracownik księgowości może odpowiadać dyscyplinarnie za nieterminowe odpisywanie przedawnionych należności?
18. Postępowanie z nadpłatami podatków.
- czy na każdą kwotę nadpłaty powinna być wydana decyzja?
- zmiana przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie nadpłaty, m.in. - zwrotu nadpłaty bez wydawania decyzji o nadpłacie, stwierdzenie nadpłaty bez wniosku podatnika, zmiany w zakresie terminów zwrotu i oprocentowania nadpłaty.
- czy organ podatkowy wszczyna postępowanie w spranie nadpłaty w urzędu czy na wniosek podatnika?
- kiedy i w jakiej formie nadpłaty powinny być zwrócone?
- kiedy przedawnia się prawo do nadpłaty?
- jak postąpić z nadpłatą gdy już przedawniło się prawo do jej zwrotu?

Uwaga! W materiałach szkoleniowych przydatne wzory dokumentów pism, m.in. postanowień o zarachowaniu wpłaty, dokumentu dot. odpisu należności przedawnionych.

Informacje organizacyjne:

- Zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy webinarowej umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy oraz na rozmowy pomiędzy uczestnikami spotkania
- Zgłoszeni uczestnicy otrzymają na wskazane adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju,
- Platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w komputerze lub aplikację w smartfonie.