Prawidłowe przeprowadzanie, rozliczenie i dokumentowanie inwentaryzacji 2026/2027 r. (w jednostkach z głównym księgowych i przy obsłudze prowadzonej przez CUW) oraz wybrane zagadnienia z zakresu gospodarki majątkiem w kontekście ustaleń kontrolnych regionalnych izb obrachunkowych i Najwyższej Izby Kontroli

INFORMACJE O PROWADZĄCYM SZKOLENIE:

Doświadczony szkoleniowiec - Prowadzi szkolenia od 2003 roku. Wieloletni Naczelnik Wydziału Kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, wcześniej Główny Inspektor Wydziału Kontroli RIO, obecnie Zastępca Burmistrza, autor artykułów, wykładowca i praktyk, specjalista z zakresu kontroli, finansów publicznych, budżetu zadaniowego i zamówień publicznych. Wykładowca Uniwersytecki, stale współpracuje z FRDL.

ADRESACI SZKOLENIA:

Kierownicy jednostek (wójtowie, burmistrzowie, członkowie zarządów, kierownicy jednostek organizacyjnych jst), skarbnicy, główni księgowi jednostek, pracownicy księgowości oraz pracownicy merytoryczni wykonujący obowiązki w ramach kontroli zarządczej.

KORZYŚCI Z UDZIAŁU W SZKOLENIU:

Po szkoleniu uczestnicy będą wiedzieć jak prawidłowo przeprowadzić inwentaryzację w jednostce samorządowej oraz jak prawidłowo ją udokumentować. Poznają także konsekwencje za nieprawidłowości powstałe w trakcie inwentaryzacji. Zostaną również przedstawione wybrane zagadnienie w zakresie gospodarowania majątkiem ze szczególnym uwzględnieniem kwestii związanych z zarządzeniem gruntami i budynkami.

PROGRAM SZKOLENIA:

I. Inwentaryzacja w jednostce samorządowej
- cel inwentaryzacji,
- wewnętrzne unormowania w zakresie inwentaryzacji – co należy uregulować,
- rozpoczęcie inwentaryzacji – kto ją inicjuje i w jaki sposób,
- różnica pomiędzy uzgadnianiem sald a inwentaryzacją,
- jak przeprowadzić likwidację środków trwałych przed rozpoczęciem spisu z natury,
- metody przeprowadzania inwentaryzacji:
a/ spis z natury w tym: przygotowanie spisu; technika; inwentaryzacja składników majątkowych w ewidencji wartościowej i ilościowej; wykorzystanie czytników kodów paskowych, pracownicy, którzy mogą uczestniczyć w spisie z natury; wycena wartości spisanych składników; inwentaryzacja obcych środków trwałych, inwentaryzacja: laptopów, telefonów komórkowych, samochodów służbowych
b/ potwierdzenia sald w tym: kiedy wysyłamy prośbę o potwierdzenia salda oraz jak się zachować jeśli nie otrzymamy odpowiedzi od kontrahenta lub otrzymamy wcześniej niż sami wysłaliśmy prośbę o potwierdzenie salda, czy inwentaryzujemy salda zerowe,
c/ porównanie danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami w tym: jakie salda porównujemy; jakie dokumenty bierzemy pod uwagę,
- terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji, w tym jakie składniki pasywów i aktywów należy inwentaryzować corocznie, a jakie w innych okresach, w jakim okresie przeprowadzamy inwentaryzację drogą spisu z natury, potwierdzenia sald i weryfikacji oraz co oznacza sformułowanie że inwentaryzację przeprowadzamy np. raz w ciągu 4 lat,
- inwentaryzacja drogą weryfikacji – do kiedy należy przeprowadzić,
- wybrane interpretacje Ministerstwa Finansów - departament rachunkowości, dotyczące inwentaryzacji.

II. Odpowiedzialność za inwentaryzację
- odpowiedzialność za inwentaryzację kierownika jednostki, skarbnika, głównego księgowego, pracowników jednostki i członków komisji inwentaryzacyjnych – zasady odpowiedzialności,
- prawidłowe powierzenie obowiązków w zakresie inwentaryzacji pracownikom jednostki,
- kto i w jakim zakresie odpowiada za naruszenie dyscypliny finansów publicznych za nieprzeprowadzenie lub nierzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji,
- najczęstsze nieprawidłowości w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji.

III. Dokumentowanie przeprowadzenia inwentaryzacji oraz jej rozliczenia
- dokumentowanie inwentaryzacji – w jaki sposób ją dokumentujemy by nie mieć kłopotów w trakcie kontroli zewnętrznych,
- rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych, w tym do kiedy należy przeprowadzić, jak udokumentować powstanie i rozliczenie różnic oraz sposób ujęcia w księgach rachunkowych oraz obciążenie pracownika za niedobór,
- odpowiedzialność materialna pracowników.

IV. Inwentaryzacja częste problemy w szczególności:
- inwentaryzacja składników niskocennych ewidencjonowanych w ewidencji pozabilansowej,
- inwentaryzacja rzeczy znalezionych,
- jeżeli przeprowadzamy inwentaryzację np. w okresie od 1 grudnia do 31 grudnia 2026 r. to czy wg stanu na dzień 30 listopada czy 31 grudnia,
- weryfikacja – z jakimi dokumentami należy porównać księgi rachunkowe,
- błędy z zakresie inwentaryzacji laptopów, telefonów komórkowych, samochodów służbowych, aparatów fotograficznych, kamer, instrumentów muzycznych,
- inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych zgromadzonych w bibliotekach przyszkolnych – czy stosujemy skontrum,
- czy inwentaryzujemy urządzenia vendingowe znajdujące się na terenie jednostki,
- pole spisowe – co to jest i do czego służy,
- inwentaryzacja ciągła – kiedy możemy stosować,
- weryfikacja – czy przy inwentaryzacji gruntów można porównać księgi rachunkowe z ewidencją geodezyjną,
- inwentaryzacja metodą spisu z natury środków trwałych raz w wciągu 4 lat – czy dotyczy to wszystkich środków trwałych,
- metody inwentaryzacji majątku obcego znajdującego się w jednostkach np. będącego w użyczeniu,
- metody inwentaryzacji sprzętu komputerowego, solarów itp. oddanego w używanie osobom trzecim,
- inwentaryzacja składników majątkowych będących w użytkowaniu OSP,
- metody inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych,
- metody inwentaryzacji udziałów w spółkach kapitałowych,
- metody inwentaryzacji akcji w spółkach kapitałowych,
- inwentaryzacja dróg – jaką metodę inwentaryzacyjną stosujemy - czy spis z natury czy weryfikację,
- w jakich odstępach czasowych należy inwentaryzować place zabaw, siłownie zlokalizowane np. w parkach,
- do kiedy należy przeprowadzić inwentaryzację jeśli jej termin ustawowy upływa 15 stycznia, a dzień ten jest sobotą lub niedzielą.

V. Inwentaryzacja w przypadku obsługi prowadzonej przez CUW
- inwentaryzacja w jednostkach oświatowych zbiorów bibliotecznych – co stosujemy ustawę o rachunkowości czy skontrum,
- kto zarządza i odpowiada za inwentaryzację przeprowadzaną metodą spisu z natury, potwierdzenia sald i weryfikacji w jednostce z obsługą prowadzoną przez CUW,
- kto powołuje komisje inwentaryzacyjne, czy są możliwe komisje łączone składające się z pracowników różnych jednostek.

VI. Inwentaryzacja w przypadku przekształcenia lub połączenia jednostek oraz zmiany kierownika jednostki
- czy jest obowiązek inwentaryzacji w myśl przepisów ustawy o rachunkowości,
- czy wystarczy zrobić spis zdawczoodbiorczy jako element systemu kontroli zarządczej.

VII. Mienie Skarbu Państwa
- ewidencja mienia Skarbu Państwa – bilansowa czy pozabilansowa,
- inwentaryzacja mienia Skarbu Państwa.

VIII. Wybrane zagadnienia z zakresu gospodarki majątkiem
- podstawa władania budynkiem i gruntem przez jednostki w świetle uregulowań art. 18 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami:
* umowy najmu, dzierżawy,
* umowy użyczenia,
* trwały zarząd,
- różnica pomiędzy użytkowaniem, a użyczeniem i dopuszczalność stosowania tych form w jednostkach samorządowych,
- kto ewidencjonuje grunty i budynki przy umowie najmu, użyczenia, dzierżawy, trwałym zarządzie, użytkowaniu wieczystym,
- na jakiej podstawie ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jednostki organizacyjnej grunt i budynek,
- podstawa prawna zawierania przez kierowników jednostek organizacyjnych umów najmu dotyczących ich budynków,
- nieruchomości w trwałym zarządzie np. jednostek oświatowych – kto ustala stawki czynszu – wójt czy dyrektor szkoły,
- nadzór nad placami zabaw i siłowniami zewnętrznymi – jakie są wymogi prawne,
- ewidencja pozabilansowa – kiedy stosujemy.

IX. Majątek Gminy, a jednostki pomocnicze
- zasady przekazywania składników mienia ruchomego i nieruchomego sołectwu (wzory dokumentów),
- zasady nadzoru nad przekazanym sołectwu mieniem,
- inwentaryzacja mienia przekazanego sołectwu.

Informacje organizacyjne:

- Zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy webinarowej umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy oraz na rozmowy pomiędzy uczestnikami spotkania
- Zgłoszeni uczestnicy otrzymają na wskazane adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju,
- Platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w komputerze lub aplikację w smartfonie.