- zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy internetowej, umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy w formie chatu,
- uczestnicy przed szkoleniem otrzymają na wskazane w karcie zgłoszeniowej adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju, w którym będą mogli wziąć udział w szkoleniu,
- platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w dowolnym komputerze lub przez aplikację w smartfonie.

PROWADZĄCY:
Licencjonowany doradca podatkowy. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku 15 letniej praktyki zawodowej w jednej z największych spółek giełdowych w Polsce oraz we współpracy z szeregiem kancelarii podatkowych i prawnych. Specjalizuje się w podatku VAT, podatkach dochodowych oraz podatku od nieruchomości. Uczestniczył w wielu kluczowych na rynku polskim, projektach optymalizujących zobowiązania podatkowe spółek w tym w największym w skali kraju projekcie optymalizacji podatku od nieruchomości. Posiada szeroką wiedzę oraz doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi oraz w reprezentacji podatnika przed sądami administracyjnymi. Zajmował się koordynacją kilkuset postępowań podatkowych. Doświadczenie zdobywał również w ramach współpracy z Kancelarią Podatkową Zimny Doradcy Podatkowi. Przeprowadził szereg szkoleń i seminariów podatkowych m.in. we współpracy z Krajową Izbą Podatkową, Tax Net Sp. z o.o., Univers Konsulting - edukacja. Jacyno i Modzelewski Sp. z o.o., Modus, Verte Centrum Szkoleń i Rozwoju Kadr, Instytutem Rachunkowości i Podatków w Warszawie a także Krajową Radą Spółdzielczą w Warszawie. W zakresie szkoleń współpracował również z wydawnictwem Taxpress S.C., gdzie dodatkowo publikuję w miesięczniku Prawo Finansów Publicznych.

CELE SZKOLENIA:
Zmiana definicji budowli i budynku wprowadzona z dniem 01.01.2025 roku, w wielu przypadkach została wykorzystana przez podatników do legalizacji zaniżonego podatku od nieruchomości za lata ubiegłe. Poza tym nie zawsze podatnicy w roku 2025 zadeklarowali podatek zgodnie z obowiązującymi przepisami. Szczególnie w zakresie w jakim rozszerzony został zakres opodatkowania budowli. Celem szkolenia jest wskazanie gminom w jakich obszarach zaniżenie jest prawdopodobne oraz w jaki sposób prowadzić postępowanie, mające na celu odzyskanie zaniżonego podatku.

PROGRAM:
I. Ogólne zasady opodatkowanie podatkiem od nieruchomości
1. Przedmiot opodatkowania
- Budynki
- Grunty
- Budowle
2. Związek z działalnością gospodarczą - znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 24 lutego 2021 roku (sygn. akt SK 39/19)
3. Data powstania obowiązku podatkowego oraz zasady ustalania podstawy opodatkowania
4. Zwolnienia z podatku
5. Zagadnienia szczególne
- Znaczenie ewidencji środków trwałych
- Znaczenie ewidencji gruntów i budynków
- Pozostałe zagadnienia

II. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.
1. Nowa definicja budynku
- Instalacje w budynku
- Wymóg „wzniesienia” w wyniku robót budowlanych
- Definicja robót budowlanych - znaczenie odwołania do prawa budowlanego
- Definicja „trwałego związku z gruntem”
- Budynki będące częścią budowli
- Wyłączenie z definicji zbiorników oraz innych obiektów

2. Nowa definicja budowli
- Znaczenie wyroku TK z 4.07.2023 roku
- Nowe brzmienie definicji budowli
- Katalog budowli określony w załączniku nr 4 do ustawy
- Urządzenia budowlane
- Instalacje zapewniające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem
- Znaczenie pojęcia „części budowlanych”
- Elementy budowlane urządzeń technicznych
- Prymat definicji budynku
- Katalog zamknięty obiektów objętych definicją budowli
- Definicja obiektu budowlanego
- Wyłączenia w tym obiekty małej architektury
- Opodatkowanie kontenerów
- Opodatkowanie ogrodzeń
- Kiedy wiata nie podlega opodatkowaniu
- Opodatkowanie dróg dojazdowych i parkingów
- Pozostałe budowle
- Kwalifikacja podatkowa urządzeń technicznych
- Podstawa opodatkowania złożonych środków trwałych
- Wartość początkowa
- Wartość złożona
- Części budowlane urządzeń oraz innych obiektów
- Przyłącza
- Obiekty kompleksowe

3. Pozostałe nowe definicje
- Obiekt budowlany
- Trwałe związanie z gruntem
- Roboty budowlane
- Znaczenie nowych definicji - zmiany w zasadach opodatkowania

4. Pozostałe zmiany w podatku od nieruchomości
- Zmiany w zasadach opodatkowania „garaży” w budynkach mieszkalnych
- Brak obowiązku korekty po stronie właścicieli garaży
- Opodatkowanie budowli wewnątrz budynków
- Opodatkowanie obiektów wykonanych z prefabrykatów
- Kwalifikacja obiektu o nietypowej konstrukcji
- Wiaty
- Wyposażenie budynków
- Pozostałe
- Ustalenie powierzchni użytkowej
- Dokumentacja źródłowa
- Pomiary
- Zmiany w zakresie zwolnień z podatku

5. Przypadki szczególne
- Budynki zajęte na prowadzenie działalności
- Urządzenia techniczne
- Wiaty
- Kontenery
- Fotowoltaika
- Parkingi
- Sieci techniczne (obiekty liniowe)
- Transformatory i przyłącza
- Pozostałe przykłady

III. Weryfikacja deklaracji podatkowych
1. Analiza wzoru deklaracji podatkowej oraz zasady jej wypełniania - na co zwrócić uwagę?
2. Sposób prezentacji danych dotyczących przedmiotów opodatkowania przez podatnika.
3. O jakie budowle rozszerzył się zakres opodatkowania w roku 2025?
4. Czy zmiany mogły spowodować przekwalifikowanie przedmiotów opodatkowania?
5. Jak zweryfikować poprawność zadeklarowania przez podatnika budowli kompleksowych (np. oczyszczalnie ścieków, budowle sportowe, składowiska odpadów itp.)
6. Co podatnik powinien zadeklarować jako obiekt liniowy (rurociągi, wodociągi, gazociągi itp.)
7. Czy podatnicy deklarują przyłącza - zasady weryfikacji.
8. Jak ustalić trwały związek z gruntem?
9. Praktyczne znaczenie pojęcia „wzniesienia w wyniku robót budowlanych”
10. Jakie obiekty podlegają opodatkowaniu w budynkach.
11. W jakich przypadkach kontener podlega opodatkowaniu jako budowla, w jakich jako budynek, a kiedy nie podlega opodatkowaniu?
12. Jak zidentyfikować potencjalny zakres opodatkowania w przypadku posiadacza budynku?
13. Kto jest podatnikiem w przypadku budowli trwale związanych z gruntem np. chodniki, place postojowe itd.)
14. Czy podatnicy deklarują budowle nie ujęte w ewidencji środków trwałych?
15. Zasady weryfikacji wartości rynkowej budowli niepodlegających amortyzacji - czy podatnik zawsze powinien powołać biegłego?
16. W jakich przypadkach niezbędne są oględziny posesji?
17. Porównanie deklaracji za rok 2025 z deklaracjami z lat poprzednich.
18. Zasady typowania podatników do weryfikacji.
19. Czynności sprawdzające
- Treść wezwania
- Zakres żądania
- Jak analizować ewidencję środków trwałych

20. Kiedy wszcząć kontrolę podatkowa?
21. Postępowanie podatkowe
- Wymogi formalne
- Terminy,
- Wezwania
- Postępowanie dowodowe
- Decyzja

22. Zasady sporządzania decyzji określającej wysokość zobowiązanie podatkowego
- Zasady ogólne
- Związek z działalnością gospodarczą - znaczenie wyroku TK
- Podstawa prawna
- Sposób sporządzenia uzasadnienia faktycznego i prawnego
- Analiza przykładowej decyzji

23. Najczęściej popełniane błędy przez gminy.

IV. Odpowiedzi na pytania