Terminy szkolenia: 9 stycznia, 17 lutego 2025 r. 09:30-14:30

Rewolucja w podatku od nieruchomości od 2025 roku – nowa definicja budowli i budynku oraz pozostałe zmiany i ich wpływ na opodatkowanie podatkiem od nieruchomości – znaczenia zmian z punktu widzenia organów podatkowych

-    zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy internetowej, umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy w formie chatu,
-    uczestnicy przed szkoleniem otrzymają na wskazane w karcie zgłoszeniowej adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju, w którym będą mogli wziąć udział w szkoleniu,
-    platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w dowolnym komputerze lub przez aplikację w smartfonie.

PROWADZĄCY:
Licencjonowany doradca podatkowy. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku 15 letniej praktyki zawodowej w jednej z największych spółek giełdowych w Polsce oraz we współpracy z szeregiem kancelarii podatkowych i prawnych. Specjalizuje się w podatku VAT, podatkach dochodowych oraz podatku od nieruchomości. Uczestniczył w wielu kluczowych na rynku polskim, projektach optymalizujących zobowiązania podatkowe spółek w tym w największym w skali kraju projekcie optymalizacji podatku od nieruchomości. Posiada szeroką wiedzę oraz doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi oraz w reprezentacji podatnika przed sądami administracyjnymi. Zajmował się koordynacją kilkuset postępowań podatkowych. Doświadczenie zdobywał również w ramach współpracy z Kancelarią Podatkową Zimny Doradcy Podatkowi. Przeprowadził szereg szkoleń i seminariów podatkowych m.in. we współpracy z Krajową Izbą Podatkową, Tax Net Sp. z o.o., Univers Konsulting - edukacja. Jacyno i Modzelewski Sp. z o.o., Modus, Verte Centrum Szkoleń i Rozwoju Kadr, Instytutem Rachunkowości i Podatków w Warszawie a także Krajową Radą Spółdzielczą w Warszawie. W zakresie szkoleń współpracował również z wydawnictwem Taxpress S.C., gdzie dodatkowo publikuję w miesięczniku Prawo Finansów Publicznych.

PROGRAM:
I. Ogólne zasady opodatkowanie podatkiem od nieruchomości
1. Przedmiot opodatkowania
- Budynki
- Grunty
- Budowle
2. Podatnicy podatku od nieruchomości
3. Zasady ustalania podstawy podatkowania
4. Deklaracje podatkowe i płatność podatku
5. Zwolnienia z podatku
6. Zagadnienia szczególne
- Związek z działalnością gospodarczą – znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego
- Znaczenie ewidencji środków trwałych
- Znaczenie ewidencji gruntów i budynków
- Wyłączenie z opodatkowania zakładów budżetowych
- Pozostałe zagadnienia

II. Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku (projekt z 02.09.2023))
1. Nowa definicja budynku
- Instalacje w budynku
- Wymóg „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
- Definicja robót budowlanych – znaczenie odwołania do prawa budowlanego
- Definicja „trwałego związku z gruntem”
- Co to są „instalacje zapewniające możliwość użytkowania obiektu zgodnie z jego przeznaczeniem”?
- Budynki będące częścią budowli
- Wyłączenie z definicji zbiorników oraz innych obiektów

2. Nowa definicja budowli
- Znaczenie wyroku TK z 4.07.2023 roku
- Nowe brzmienie definicji budowli
- Prymat definicji budynku
- Katalog zamknięty obiektów objętych definicją
- Znaczenia „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
- Urządzenia oraz urządzenia budowlane
- Katalog budowli określony w załączniku nr 4 do ustawy
- Instalacje zapewniające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem
- Wyłączenia w tym obiekty małej architektury
- Kwalifikacja podatkowa urządzeń technicznych
- Podstawa opodatkowania złożonych środków trwałych
a) Wartość początkowa
b) Wartość złożona
- Części budowlane urządzeń oraz innych obiektów
- Przyłącza
- Obiekty kompleksowe
- Kompleksowe środki trwałe

3. Pozostałe nowe definicje
- Obiekt budowlany
- Trwałe związanie z gruntem
- Roboty budowlane
- Znaczenie nowych definicji – zmiany w zasadach opodatkowania

4. Pozostałe zmiany w podatku od nieruchomości:
- Zmiany w zasadach opodatkowania garaży w budynkach mieszkalnych
- Opodatkowanie budowli wewnątrz budynków
- Opodatkowanie obiektów wykonanych z prefabrykatów
- Kwalifikacja obiektu o nietypowej konstrukcji
- Wiaty
- Wyposażenie budynków
- Pozostałe
- Ustalenie powierzchni użytkowej
- Dokumentacja źródłowa
- Pomiary
- Zmiany w zakresie zwolnień z podatku:
a) Wyłączenie ze zwolnienia w zakresie infrastruktury kolejowej
b) Zmiany w zwolnieniach dotyczących terenów lotnisk
c) Zmiany dotyczące instytutów badawczych

5. Brak obowiązku korekty po stronie właścicieli garaży
6. Opcja przesunięcia daty złożenia deklaracji podatkowej za rok 2025
7. Przypadki szczególne
8. Ryzyka związane z zmianami
- Zmiany kwalifikacji budynku na budowle
- Czy istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania?
- Znaczenie dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych
- Potencjalne obszary sporów organów podatkowych z podatnikami

9. Zapowiadane zmiany w trzeciej wersji projektu
- Wolnostojące instalacje przemysłowe i urządzenia techniczne
- Kontenery bez trwałego związania z gruntem
- Tymczasowe obiekty budowlane /
- Hale namiotowe, przykrycie namiotowe, powłoka pneumatyczna, hangar, kioski uliczne, pawilony sprzedaży ulicznej i wystawowe
- Czy rurociągi wewnątrz budynku będą opodatkowane jako budowla?

10. Przypadki szczególne
- Urządzenia techniczne
- Sieci techniczne (obiekty liniowe)
- Transformatory energetyczne
- Linie produkcyjne
- Pozostałe przykłady

III. Jak przygotować organy podatkowe do zmian
1. Wpływ zmian na zakres opodatkowania z punktu widzenia organu podatkowego
2. Weryfikacja podatników – czy podatnicy powinni zapłacić wyższe podatki?
3. Główne obszary wzrostu zakresu opodatkowania
4. Znaczenie dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych
5. Jak przygotować organy podatkowe do kontroli i postępowań podatkowych
6. Wpływ zmian na budżety gmin
7. Pozostałe zagadnienia

IV. Odpowiedzi na pytania