Aktualne problemy z ustalaniem i poborem opłaty w urzędach administracji publicznej – najnowsze interpretacje i orzecznictwo. Wybrane zagadnienia związane z egzekucją opłaty skarbowej.

INFORMACJE O PROWADZĄCYM SZKOLENIE:

Trener specjalizujący się m.in. w zagadnieniach dotyczących rachunkowości podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, windykacji i egzekucji należności budżetowych, zarówno cywilnoprawnych jak i publicznoprawnych;
Ponad 30 lat zawodowo zajmowała się problematyką związaną z realizacją i windykacją dochodów budżetowych w jednej z największych jednostek samorządu terytorialnego. W ramach obowiązków zawodowych zajmowała się realizacją dochodów z opłaty skarbowej, administracyjnych kar pieniężnych, mandatów nakładanych przez funkcjonariuszy straży miejskiej, a także stosowaniem ulg w spłacie należności budżetowych oraz gospodarką kasową w urzędzie;
Przez wiele lat pełniła funkcje Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji w jednym z największych urzędów miejskich, nadzorując wymiar, pobór, rachunkowość i egzekucję należności budżetowych.
Autorka opracowań z dziedziny związanej z realizacją niektórych zadań gmin publikowanych w fachowych czasopismach m.in. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne.

PROGRAM SZKOLENIA:

1. Omówienie zmian w ustawie o opłacie skarbowej, które weszły w życie od 1 stycznia 2025r. na podstawie ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku leśnym oraz ustawy o opłacie skarbowej, a w szczególności:
- nałożenie obowiązku informacyjnego na organy administracji publicznej w zakresie dokonanych czynności urzędowych, wydanych zaświadczeń lub zezwoleń wskutek przekazania im spraw w związku ze zmianą organu właściwego w sprawie,
- zmiana właściwości miejscowej organu podatkowego, w zakresie opłaty skarbowej od złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury,
- zmiany w załączniku do ustawy o opłacie skarbowej – wprowadzenie nowej stawki opłaty skarbowej w związku ze zmianą ustawy Prawo geologiczne i górnicze.

2. Projektowane zmiany ustawy o opłacie skarbowej w zakresie uiszczania opłaty skarbowej od pełnomocnictw składanych w wersji papierowej i elektronicznej – uproszczenie procedur.

3. Ogólna charakterystyka konstrukcji ustawy o opłacie skarbowej – czyli co wynika z treści samej ustawy a co z załącznika?

4. Zaświadczenia o milczącym załatwieniu sprawy a kwestia poboru opłaty skarbowej od takich zaświadczeń.

5. Poświadczanie przez pracowników organów administracji publicznej dokumentów za zgodność z oryginałem a problem poboru opłaty skarbowej za takie poświadczenie.

6. Pobór opłaty skarbowej od pełnomocnictw w tym pełnomocnictw w sprawach podatkowych.

- pełnomocnictwa nie podlegające opłacie i zwolnione z opłaty.
- w jakim terminie i do którego organu należy wnieść opłatę skarbową od pełnomocnictwa?
- wielu pełnomocników lub mocodawców w jednym dokumencie pełnomocnictwa a opłata skarbowa,
- zmiana przepisów o właściwości miejscowej organu podatkowej w sprawie opłaty skarbowej od pełnomocnictwa, który organ podatkowy jest właściwy? Propozycja zmiany przepisów wg miejsca zamieszkania pełnomocnika lub prokurenta. Co w przypadku gdy jest kilku pełnomocników z różnymi adresami zamieszkania? Czy miejsce zamieszkania ustalane wg k.c. czy też jest to miejsce zameldowania?

7. Zwolnienie z opłaty skarbowej niektórych pełnomocnictw w sprawach podatkowych.

8. Zakres podmiotowy opłaty skarbowej:

- kto i kiedy wnosi opłatę skarbową ?
- kto i w jakich sprawach jest zwolniony z opłaty skarbowej ?
- jak rozumieć w praktyce odpowiedzialność solidarną za opłatę skarbową?
- czy pokwitowanie wpłaty opłaty skarbowej powinno być wystawione na pełnomocnika czy na mocodawcę?

9. Przedmiot opłaty skarbowej

- czynności urzędowe – rodzaje czynności podlegających i zwolnionych z opłaty,
- zaświadczenia – rodzaje zaświadczeń podlegających i zwolnionych z opłaty,
- zezwolenia,
- złożenie pełnomocnictwa lub prokury.

10. Czynności urzędowe zwolnione z opłaty skarbowej i czynności niepodlegające opłacie - różnice.

- omówienie katalogu czynności zwolnionych i niepodlegających opłacie,
- opłata skarbowa a inne opłaty publicznoprawne np. opłata konsularna.

11. Opłata skarbowa za wybrane czynności w ramach zadań realizowanych przez organy administracji publicznej, a w szczególności:

- w sprawach z zakresu działania urzędów stanu cywilnego,
- w sprawach z zakresu prawa budowlanego,
- w sprawach z zakresu prawa podatkowego,
- w sprawach z zakresu ochrony środowiska i inne.

12. Najczęściej występujące problemy z poborem opłaty skarbowej:
- opłata od pełnomocnictwa i prokury oraz ich odpisów, wypisów lub kopii,
- omówienie instytucji pełnomocnictwa i prokury
- rozróżnienie pojęć dot. dokumentów urzędowych: odpis, wypis, kopia,
- kto może uwierzytelnić odpis, wypis lub kopię pełnomocnictwa?
- czym różni się czynność potwierdzenia za zgodność z oryginałem od czynności uwierzytelnienia dokumentu?
- czy dopuszczalne jest potwierdzanie za zgodność z oryginałem pełnomocnictwa przez pracownika urzędu?
- czy pracownicy urzędu potwierdzający dokumenty za zgodność z oryginałem muszą posiadać odpowiednie upoważnienie?
- aktualne wzory pełnomocnictw w sprawach podatkowych (pełnomocnictwo: ogólne, szczególne i do doręczeń),
- które pełnomocnictwa w sprawach podatkowych podlegają opłacie skarbowej?
- czy każde pełnomocnictwo w sprawach podatkowych musi być dołączane do akt postępowania podatkowego?
- specyfika pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji podatkowych,

13. Inne problemy związane z poborem opłaty skarbowej od pełnomocnictw:
- czy pełnomocnictwo złożone w sprawie np. opłaty adiacenckiej podlega opłacie skarbowej?
- pełnomocnictwo udzielone w ramach najbliższej rodziny a opłata skarbowa,
- pełnomocnictwo a upoważnienie do zastępowania w kontekście opłaty skarbowej,
- instytucje: zastępstwa, upoważnienia i pełnomocnictwa substytucyjnego a kwestie podlegania opłacie skarbowej,
- czy jeżeli pełnomocnik spółki składa jeden wniosek do wydziału komunikacji zgłaszając zbycie kilku pojazdów to czy należna jest jedna opłata od pełnomocnictwa czy tyle ile jest zgłaszanych pojazdów?

14. Wybrane problemy związane żądaniem uzupełnienia braków wpłat opłaty skarbowej:
- czy brak opłaty skarbowej to brak formalny podania?
- czy wolno załatwić sprawę mimo braku opłaty skarbowej?
- jak postąpić w przypadku gdy opłatę wniesiono w kwocie np. niższej o 1 zł od należnej?
- czy bezwzględnie żądać uzupełnienia opłaty skarbowej gdy koszty wysyłki wezwania ewidentnie przekraczają kwotę brakującej opłaty?

15. Formy i terminy płatności opłaty skarbowej oraz sposoby dokumentowania wpłat opłaty skarbowej.
- kiedy i jak należy udokumentować fakt zapłaty opłaty skarbowej?
- kiedy i na jakich warunkach dowód zapłaty opłaty skarbowej może być zwrócony wpłacającemu?
- czy opłata skarbowa może być zapłacona przez inny podmiot niż zobowiązany?
- czy opłata skarbowa w przypadku pełnomocnictwa może być zapłacona z konta firmowego kancelarii adwokackiej?
- czy spółka z o.o. może zapłacić opłatę skarbową np. za cudzoziemca?
- czy opłata skarbowa wpłacona do niewłaściwego urzędu musi być zwrócona wpłacającemu czy też może zostać przekazana do właściwego urzędu?

16. Aspekty praktyczne dot. sporządzania adnotacji w zakresie opłaty skarbowej:
- adnotacje o zapłacie opłaty skarbowej,
- adnotacje o wyłączeniu z obowiązku jej zapłaty, lub
- adnotacje o zwolnieniu, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów.

17. Możliwość zarządzenia przez radę gminy poboru opłaty skarbowej w drodze inkasa
- kto może być inkasentem opłaty skarbowej?
- zasady określania wynagrodzenia za inkaso w uchwale rady gminy,
- jak kalkulować wynagrodzenie z tytułu inkasa opłaty skarbowej?

18. Obowiązki informacyjne organów administracji rządowej, samorządowej i innych podmiotów (w tym sądów) o przypadkach nieuiszczenia opłaty skarbowej.
- jakie działania należy podjąć po uzyskaniu wykazów podmiotów, które nie uiściły opłaty?
- jakie działania należy podjąć w przypadku wskazania jako pełnomocnika kancelarii prawnej?
- czy w przypadku braku opłaty skarbowej od pełnomocnictwa należy równocześnie wszczynać postępowania w stosunku do mocodawcy i pełnomocnika?
- jak ograniczyć koszty ściągania opłaty skarbowej ?

19. Wydawanie decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego z tytułu opłaty skarbowej w związku z niezapłaceniem tej opłaty.
- fazy postępowania podatkowego,
- elementy decyzji określającej wysokość opłaty skarbowej

20. Czy wolno umorzyć zaległość z tytułu opłaty skarbowej?
- czy przed wydaniem decyzji o umorzeniu należy wcześniej wydać decyzję określającą?
- przebieg postępowania w sprawie umorzenia opłaty skarbowej?
- czy w przypadku wniosku o umorzenie podatku od nieruchomości i kosztów upomnienia należna jest opłata skarbowa?

21. Omówienie różnic pomiędzy zwrotem opłaty skarbowej a nadpłatą opłaty skarbowej.
- tryb postępowania przy zwrocie opłaty skarbowej,
- tryb postępowania w przypadku nadpłaty opłaty skarbowej.
- czy w przypadku nadpłaty zawsze musi być wydana decyzja o nadpłacie?
- jaki jest termin zwrotu opłaty skarbowej?
- czy nadpłata opłaty skarbowej może być zarachowana na inne zaległości zobowiązanego?
- czy w przypadku uiszczenia opłaty skarbowej od czynności urzędowej, której organ nie dokonał i złożonego w sprawie i opłaconego pełnomocnictwa należy dokonać zwrotu opłaty zarówno od niedokonanej czynności urzędowej jak i pełnomocnictwa (jak powinna wyglądać procedura zwrotu i z jakich elementów powinna składać się decyzja zwrotowa)?

22. Wszczynanie postępowania egzekucyjnego w związku z nieuregulowaniem opłaty skarbowej.
- czy przed wystawieniem tytułu wykonawczego na zaległą opłatę skarbową musi być wydana decyzja określająca wysokość opłaty?
- czy po doręczeniu decyzji określającej wysokość opłaty skarbowej, w przypadku braku wpłaty należy wysłać upomnienie?
- wystawianie tytułów wykonawczych w związku z brakiem wpłaty opłaty skarbowej -elektroniczne tytuły wykonawcze na nieuiszczoną opłatę skarbową,
- określenie prawidłowego kodu podstawy prawnej w e-TW dot. opłaty skarbowej
- na kogo powinien być wystawiony tytuł wykonawczy w przypadku nieuiszczenia opłat skarbowej od pełnomocnictwa, na mocodawcę czy pełnomocnika?
- na co zwrócić szczególną uwagę w przypadku wystawiania tytułów wykonawczych na zaległość w opłacie skarbowej?

23. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje z zakresu opłaty skarbowej.

INFORMACJE ORGANIZACYJNE:

- Zajęcia prowadzone on-line, za pomocą specjalnej platformy webinarowej umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy oraz na rozmowy pomiędzy uczestnikami spotkania
- Zgłoszeni uczestnicy otrzymają na wskazane adresy e-mail zaproszenia wraz z linkami do wirtualnego pokoju,
- Platforma szkoleniowa na której odbywają się zajęcia jest dostępna przez przeglądarkę internetową w komputerze lub aplikację w smartfonie.